Не пропусти
Главная » Ваш юрист » Как взымается подоходный налог с физических лиц

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог (НДФЛ) относится к основному виду прямых налогов исчисление, которого ведется в процентах исходя от общей суммы доходов физлица за вычетом подтвержденных доходов согласно действующему законодательству.

Существующая система налогообложения в России действует от 7.12. 1991г. и определяется законом « О подоходном налоге с физлиц».

Для определения налоговой базы НДФЛ при расчетах необходимо руководствоваться статьей 23 НК Российской Федерации.

Кто является плательщиком налога

Плательщиками НДФЛ являются физические лица, которые подразделяются по следующим категориям:

  • Граждане, относящиеся к налоговым резидентам РФ.  Под понятием « резидент» следует понимать лицо, не покидающее пределы России в течение 183 дней.

При этом потерей статуса «резидент» не является в случае выезда физлица за пределы России (до 6 мес.) на лечение, обучение и др.

Также считаются налоговыми резидентами граждане РФ, командированные специалисты государственных структур и военные независимо от того, какой длительности  предстоит командировка.

  • Гражданин, получивший доход на территории РФ, но не являющийся  налоговым резидентом РФ.


 Выплаты, не подлежащие обложению подоходным налогом

  • Все государственные пособия, за исключением выплат по временной нетрудоспособности и при уходе за больным ребенком.
  • Все виды пенсий и доплаты к ним.
  • Стипендиальные выплаты.
  • Компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ, местными органами власти.
    Как взымается подоходный налог с физических лиц
  • Алименты, донорские выплаты, а также различные гранты и премии.
  • Сумма, предназначенная на лечение и медицинское обслуживание.
  • Доходы фермерских хозяйств в первые пять лет деятельности.
  • Доходы от личного подсобного хозяйства.
  • Доходы от вкладов в банках.
  • Доходы сержантов, старшин и солдат срочной службы.
  • Материнский капитал.

Все прочие доходы, полученные физлицом, подлежат налогообложению НДФЛ

Налоговым кодексом России предусмотрено до пяти ставок налога на доходы физлиц: 9%, 13%, 30%, 35%.

Их разновидность зависит от вида полученного дохода и категории налогоплательщика. Самой распространенной ставкой НДФЛ является 13%.

Налоговая ставка: 13%

Характерной особенностью этого размера ставки НДФЛ является прибыль, котора не имеет специальных налоговых вычетов. В данном случае обложению подоходным налогом подлежат:

  • Прибыль, полученная от реализации недвижимого имущества, бывшего в собственности до 3-х лет.
  • Прибыль, полученная после вступления в права наследования.
  • Прибыль, полученная от сдачи в наем различной недвижимости.
  • Доход, полученный при продаже личного транспортного средства.
  • Заработная плата.
  • Иные доходы физлица.



Рассмотрим некоторые случаи вычетов подоходного налога.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

НДФЛ с заработной платы

Подоходный налог с зарплаты является фиксированной ставкой и удерживается налоговым агентом, бухгалтерией предприятия или работодателем.

При расчете подоходного налога кроме размера ставки учитываются различные надбавки, поощрения и премии, а также налоговые льготы (ликвидатор, инвалид и пр.)
Удержание производится из общей суммы, выдаваемой на руки работнику.

Для сотрудников, осуществляющих свою трудовую деятельность на договорной основе, налоговые отчисления производятся с учетом различных страховых взносов (медицинских, пенсионных и пр.)

Подоходный налог с больничного листа

Подоходный НДФЛ также высчитывается и с больничного листа. Согласно ст. 217 Налогового Кодекса РФ НДФЛ не взимается только с государственных пособий.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

Закон не распространяется на выплаты, предусмотренные временной потерей трудоспособности, а также при уходе за больным ребенком.



В данном случае статья прямо указывает, что под понятием «временная потеря трудоспособности» понимается больничный лист.

Также в данную категорию включены выплаты по беременности и родам, по уходу за ребенком.

В данном случае, полученные пособия считаются временным замещением заработной платы, которые выплачиваются из фонда социального страхования либо из собственных средств предприятия или работодателя.

НДФЛ с отпускного листа

Каждый день сотрудника, проведенного в отпуске, оплачивается в размере его среднего дневного заработка за последний расчетный период.

При расчетах учитывается зарплата, регулярные премии, различная материальная помощь. Размер налогового сбора будет таким же, как и при начислении заработной платы.

Подоходный налог с продажи или покупки квартиры, либо иной недвижимости

Объектом дохода в данном случае является сумма, полученная при продаже квартиры. После совершения сделки продавец обязан подать налоговую декларацию и оплатить НДФЛ.

За исключением случаев, когда на продажу объекта недвижимости не распространяется обложение НДФЛ.

Как взымается подоходный налог с физических лиц

 В данном случае к выплате подоходного налога с продажи квартиры можно подойти двумя способами. В первом случае уменьшить налоговую выплату можно после предоставления документов о полученных доходах от сделки.



Для этого должна быть предоставлена разница между суммой продажи объекта и ее покупной стоимостью. Сумма НДФЛ будет рассчитана с полученного результата.

Во втором случае налогоплательщик может воспользоваться специальным налоговым вычетом, который может быть применен только единожды. Также возврат НДФЛ распространяется и при покупке недвижимости.

Подоходный налог с продажи машины и транспорта

Сделка не подлежит обложению НДФЛ в следующих случаях:

  • Автомобиль находился в собственности более 3-х лет.
  • Транспортное средство продается ниже покупной стоимости.
  • Стоимость автомобиля составляет меньше 250 тыс. руб.

Сумма, подлежащая налогообложению, может быть снижена на сумму расходов (покупная стоимость) либо воспользоваться предоставляемым единожды имущественным налоговым вычетом.

Система налогообложения в РФ считается достаточно трудной темой для полного понимании всех нюансов законодательства. Поэтому требует отдельных пояснений.

Если после прочтения статьи у вас возникли вопросы, задать их можно в форме комментариев. Наши опытные специалисты в налоговом праве дадут полную консультацию, что позволит в кратчайшие сроки решить возникшие проблемы.

О подоходном налоге речь пойдет на следующем видео

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Что делать если к вам домой пришли с обыском? Права при проведении обыска в квартире

Ошибочно думать, что обыск грозит только лишь обвиняемым или свидетелям по уголовному делу, реальность такова, что эта процедура может коснуться каждого из нас. В нашей статье мы собрали для вас ...

Обязанности коммерческого директора в ООО

Какие у коммерческого директора ООО должностные обязанности? К числу ключевых должностей на частном предприятии можно отнести должность коммерческого директора.

Акт приема передачи ключей процедура и оформление

Передача ключей – важный этап передачи имущества, будь то квартира, загородный дом или автомобиль. Или на предприятии при смене материально ответственного лица, прежний сотрудник обязан передать ключи от мест хранения ...

Как осуществляется перевод жилого помещения в нежилое

Если осуществить перевод жилого дома или квартиру в нежилое помещение, то оно примет статус коммерческой недвижимости. Переоформление осуществляется по разным причинам. Обычно, жилые помещения переводят с целью создания магазина, офиса, ...

Могут ли выписать из квартиры в никуда: беззаконие или особый случай?

Обязанность человека регистрироваться (по старинке многие говорят – прописываться) указана в законах. Есть по этому поводу спецпостановление с длиннейшим названием под номером 713 (датируется 17.07.95), плюс Жилищный Кодекс. Люди порой ...

Обременение права собственности на квартиру: что это такое и как его снять

Что такое обременение права собственности на квартиру? Обременение права собственности на квартиру может устанавливаться в различных формах, предусмотренных законодательством, и порождает существенные ограничения при распоряжении жилым помещением.

Когда оформляется временная опека бабушкой над ребенком?

Если так случилось, что дети остались без родительской заботы на достаточно длительный срок – тяжелая болезнь родителей, отбывание срока за совершенное преступление, командировка без возможности забрать детей с собой, как ...

Земельный участок порядок переуступки прав аренды

Для того чтобы ускорить процесс получения права на пользование участком, используют так называемую переуступку права аренды, которая ранее именовалась цессией. Эта процедура отличается более сжатыми сроками, но, как и любая ...

Обременение на земельный участок: что это такое, как узнать, как снять

Что такое обременение на земельный участок? Обременения и ограничения использования земельного участка существенно ограничивают полномочия собственника или легального владельца надела.

Как правильно подать на алименты на ребенка

В соответствии с действующим семейным законодательством родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Если в семье все нормально, вопросы касательно выплачивания алиментов не возникают. Но когда один из родителей отказывается содержать ...

Развод в Казахстане

Содержание Загс Суд Раздел нажитого Примечания На сегодняшний день на развод в Казахстане подает каждая третья пара, в основном это молодые люди. Все чаще и чаще семьи разводятся Поэтому по ...

Кто имеет право на прописку в муниципальной квартире?

Все жилые помещения, которые располагаются на территории того или иного государства объединены в жилищный фонд. В него входят частный, государственный и муниципальный жилищные фонды. … Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают ...

Как оплачивается учебный отпуск основные моменты

Несмотря на возраст, каждый человек все время продолжает учиться. Но получать дополнительное образование, совмещая его с работой, достаточно сложно. Именно поэтому существует специальный вид отпуска – учебный. Подобный отдых предоставляется ...

Обращение взыскания на доходы должника

Обращение взыскания на заработную плату и иные доходы должника ​ Имущество и доходы должников считаются основными объектами, за счет которых может быть выполнено взыскание, за исключением установленного законодательством перечня.

Как выехать несовершеннолетнему ребенку за границу без родителей?

Когда возникает необходимость выезда ребенка за пределы страны с родителями или без них, стоит хорошенько изучить все законодательные акты по данному вопросу. Не все осведомлены о некоторых нюансах, незнание которых ...

Покупка новой квартиры: выбор, необходимые документы, риски

Покупка жилья – радостное и непростое решения для любой семьи. Но при приобретении новой квартиры эмоции нужно отложить до новоселья, а внимание сконцентрировать на тонкостях сделки. Существует много нюансов во ...

Субсидия на оплату коммунальных услуг

Тарифы на оплату жилищно-коммунальных услуг в России растут с каждым годом, ложась тяжелым бременем на жителей нашей страны. Учитывая, что заработная плата индексируется с меньшей интенсивностью, нагрузка на семейный бюджет ...

Образовался долг по микрозайму: что делать

Что делать, если образовалась задолженность по микрозайму? Займ в микрофинансовой организации – удовольствие недешевое. Обычно человек обращается в МФО, когда отсутствуют другие варианты найти необходимую сумму.

Особенности взыскания морального ущерба: рассмотрим отдельные случаи

Иногда существуют такие ситуации, когда человеку или его материальным благам был нанесен вред, который не подпадает под действие Уголовного кодекса. В таких ситуациях гражданское право помогает получить с обидчика моральную ...

Какое пособие и в каком размере выплачивают по уходу за ребенком до 1 года, 1,5 и 3 лет в 2015 году?

Появление малыша – безусловно, радостное событие для каждой семьи. Однако помимо счастливых моментов оно несет за собой возрастание расходов. Ведь маленькому человечку хочется дать все самое лучшее. Чтобы поддержать родителей ...

Обмен квартиры на квартиру между городами

Как происходит обмен квартирами между городами? Обмен квартиры на квартиру между городами – актуальный вопрос для граждан, часто меняющих место жительства. Поиск работы, учеба и другие обстоятельства могут заставлять нас менять города один на другой.

Рейтинг@Mail.ru